Sblocca gratuitamente il Digest dell’editore
Il mio compagno è morto di recente e ha lasciato tutto nel suo testamento alla moglie, dalla quale era separato da molti anni, ma non aveva divorziato. Non aveva aggiornato il suo testamento. Abbiamo vissuto insieme per più di 10 anni. Posso sfidare la sua volontà?
Thomas Klemme, associato presso lo studio legale Wedlake Bell, dice di sì, quasi certamente potrete presentare domanda accolta per ottenere un congruo provvedimento finanziario per contestare il testamento. In Inghilterra e Galles la legislazione è denominata Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (la “Legge”) e in Scozia è Succession (Scotland) Act 1964.
Una categoria specifica di richiedenti ai sensi della legislazione applicabile a Inghilterra e Galles è una persona che ha vissuto con il defunto per due anni prima della morte come se fosse sposato o in un’unione civile. In altre parole, la legge garantisce che ai conviventi venga garantita una certa protezione e non siano lasciati senza un soldo.
Tuttavia, qualsiasi richiesta è limitata al “mantenimento finanziario”, il che significa abbastanza per coprire futuri costi di vita ragionevoli. Questo è significativamente inferiore a quanto un coniuge potrebbe pretendere ai sensi della legge ed è per questo motivo che si consiglia sempre alle coppie di rivedere e aggiornare il proprio testamento in modo che in caso di morte i beni siano distribuiti in modo da riflettere i loro reali bisogni e desideri.
Altre considerazioni di base prima di presentare una domanda ai sensi della legge dovrebbero includere il doppio controllo che il defunto fosse domiciliato in Inghilterra e Galles e che qualsiasi domanda sia presentata entro sei mesi dalla concessione della successione.
Sebbene le richieste ai sensi della legge offrano probabilmente alle parti la protezione più generale nello scenario di cui sopra, altre richieste potrebbero essere disponibili a seconda delle circostanze specifiche. Se, ad esempio, possedevi un immobile con il defunto, la sua metà della quota potrebbe passare a te se era di proprietà di un “affittuario congiunto”.
Al contrario, se solo il defunto è nominato nel titolo legale, allora potresti voler considerare se è sorto un trust costruttivo, che ti dà una quota di proprietà per coprire i contributi che hai dato al suo acquisto e al suo mantenimento. Infine, potresti avanzare un reclamo – in base alla cosiddetta preclusione proprietaria – contro il patrimonio del defunto se questi avesse promesso di prendersi cura di te finanziariamente dopo la sua morte, e puoi dimostrare di fare affidamento su tale promessa; per esempio, se rinunciassi a una carriera.
È importante richiedere una consulenza legale il prima possibile e corrispondere con i rappresentanti personali dell’eredità del defunto. Questo perché, date le opzioni a disposizione delle parti nello scenario sopra descritto, i sinistri possono essere, e spesso lo sono, risolti in tempi relativamente brevi senza ricorrere al tribunale.
Come verranno tassate le mie opzioni su azioni statunitensi?
Mi è stato offerto e accettato un ruolo presso un’azienda con sede negli Stati Uniti e parte del mio pacchetto comprende opzioni su azioni incentivanti, ma capisco che, poiché risiedo nel Regno Unito, verrò tassato in modo molto diverso rispetto ai miei colleghi statunitensi quando queste azioni sono venduti. Come verranno tassati e c’è qualcosa che posso fare adesso per prepararmi a tutto ciò?
Lynsey Lord, partner cliente privato presso la società di contabilità Mercer & Hole, dice congratulazioni per il tuo appuntamento. Sembra che lavorerai esclusivamente nel Regno Unito senza giorni lavorativi negli Stati Uniti. Se lavori negli Stati Uniti, ti consiglio di chiedere una consulenza specialistica per verificare se hai obblighi di segnalazione negli Stati Uniti. La tua domanda si concentra sulla posizione fiscale sulla vendita delle azioni. Per chiarezza è opportuno ricordare che prima della vendita avverranno due eventi fiscali.
La legislazione è complessa, anche se i principi fondamentali sono i seguenti. In primo luogo, l’esercizio comporterà un onere fiscale sul reddito. Ciò si applicherà al valore di mercato delle azioni meno il prezzo pagato per esse. Ad esempio, se pagassi £ 25 per azione ma valessero £ 75 all’esercizio, saresti soggetto all’imposta sul reddito (e possibilmente all’assicurazione nazionale) su £ 50 per azione.
In secondo luogo, c’è spesso una transazione “sell to cover”, in cui il broker vende azioni in quantità sufficiente a coprire il costo dell’imposta sul reddito derivante dal loro esercizio. Solitamente la vendita avviene il giorno dell’esercizio e quindi non vi sono implicazioni fiscali sulle plusvalenze.
Quando le azioni verranno eventualmente vendute, se aumentano di valore, verrà applicata l’imposta sulle plusvalenze (CGT). L’attuale aliquota della CGT è del 20% – per i contribuenti con aliquota più elevata – e la maggior parte degli individui ha diritto a un’esenzione esentasse sulle plusvalenze. Attualmente è di £ 6.000, ma verrà ridotto a £ 3.000 dal 6 aprile.
La parte più complicata è calcolare la plusvalenza e, più specificamente, il costo base della plusvalenza. Il costo base è la somma del prezzo pagato per le azioni più l’importo soggetto all’imposta sul reddito (£25+£50 = £75 nell’esempio sopra). Se hai acquistato più azioni tramite diverse opzioni azionarie, hai bisogno di un buon foglio di calcolo che mantenga un registro continuo dei costi di base.
Per ogni esercizio di azioni è necessario registrare il numero di azioni ricevute e il costo base delle plusvalenze in sterline: applicare il tasso spot al momento dell’acquisizione. Tieni un totale parziale del numero di azioni ricevute (A) e del relativo costo base (B). Per calcolare la plusvalenza, converti i proventi della vendita (al netto delle commissioni) in sterline al tasso spot e deduci il costo base.
Anche se un buon foglio di calcolo non ridurrà la tua fattura fiscale, si spera eviterà eventuali fatture fiscali a sorpresa (che a volte fanno altrettanto male).
Hai un dilemma finanziario che vorresti che il team di esperti professionisti di FT Money esaminasse? Invia il tuo problema via e-mail in via confidenziale a [email protected]