Le società di contabilità si aspettano che le autorità di regolamentazione statunitensi riducano il numero di audit da ispezionare dopo che la Securities and Exchange Commission ha segnalato che riconsidererà la supervisione del settore.
La SEC ha affermato che darà priorità alla regolamentazione dei sistemi interni delle società di contabilità, aprendo una finestra affinché le aziende possano esercitare pressioni per modificare un regime di ispezione che, secondo loro, è troppo concentrato su infrazioni di audit minori.
“Il processo di ispezione ha insegnato molto alle aziende sui loro audit e ha migliorato la qualità dell’audit, ma il programma ha più di 20 anni”, ha affermato Dennis McGowan, vicepresidente per la pratica professionale presso il Center for Audit Quality, che rappresenta le grandi società di contabilità.
Il Public Company Accounting Oversight Board, un organismo controllato dalla SEC, ispeziona ogni anno decine di audit effettuati dalle grandi società di contabilità e pubblica un rapporto sulle carenze riscontrate in ciascuna di esse. Presso le Big Four – EY, KPMG, Deloitte e PwC – lo scorso anno ha esaminato 63 o 64 audit, rispetto ai 53 o 54 di due anni prima.
Il tasso di carenza, che il PCAOB ha pubblicizzato come guida per la qualità dell’audit, è aumentato dopo la pandemia di Covid, ma è diminuito negli ultimi due anni. Le società di revisione hanno lamentato in privato che l'aumento era in parte il risultato della ricerca di errori minori che in precedenza non avrebbero comportato sanzioni.
Il PCAOB è stato creato due decenni fa dopo lo scandalo Enron per scrivere standard di audit per le società quotate negli Stati Uniti e per verificare che le società di contabilità li seguissero. Le ispezioni sono imposte dal Congresso, ma la legge non stabilisce un numero minimo.
Kurt Hohl, capo contabile della SEC, ha dichiarato questo mese in una conferenza di settore che la riforma del processo di ispezione era “in ritardo”, poiché gli standard che governano i sistemi di controllo della qualità delle società di revisione si erano evoluti.
Le autorità di regolamentazione internazionali hanno creato nuove regole dettagliate che regolano il modo in cui le società di contabilità dovrebbero gestire le proprie attività di revisione, che includono misure di supervisione e controllo della qualità.
L’anno scorso il PCAOB ha anche approvato nuove regole su come le aziende che operano negli Stati Uniti dovrebbero monitorare la qualità dell’audit, sebbene la loro implementazione sia stata ritardata e potrebbe essere rivista.
Concentrare le ispezioni sui sistemi di controllo della qualità piuttosto che sui singoli audit “sposterebbe la responsabilità sulla leadership dell’azienda e sui suoi sistemi e processi, e meno sui singoli team di incarico”, ha affermato Hohl. “C'è molto stress nell'ambiente per i team che vengono ispezionati.”
Il cambiamento di politica dovrebbe portare a un minor numero di audit individuali selezionati per la valutazione nel caso della maggior parte delle aziende, ha affermato McGowan.
“Se la qualità della revisione contabile è oggi più elevata rispetto a 20 anni fa, allora forse ci saranno meno incarichi individuali da selezionare”, ha affermato.
George Botic, che ricopre la carica di presidente del PCAOB da luglio mentre la SEC considera un maggiore riassetto del consiglio, ha affermato che l'organizzazione dovrebbe procedere con cautela nella revisione del programma di ispezione, aggiungendo che dovrebbe chiedere input agli investitori e ad altre parti interessate per assicurarsi che soddisfi le loro esigenze.
Secondo la legge Sarbanes-Oxley che ha creato l’organizzazione, solo i risultati delle singole ispezioni di audit devono essere resi pubblici. Le ispezioni del sistema di gestione della qualità di un'azienda vengono pubblicate molto più tardi solo se non riesce a risolvere eventuali problemi riscontrati entro un anno.
Se il cambiamento di politica della SEC si tradurrà in un minor numero di risultati delle ispezioni resi pubblici, “corre il rischio di perdere qualcosa di cui penso che la reputazione del PCAOB e i mercati dei capitali abbiano ampiamente beneficiato in oltre due decenni”, ha detto Botic.
Saranno sempre necessarie ispezioni di audit individuali in quanto un modo per verificare che i sistemi di gestione della qualità funzionino nella pratica. “C'è un certo numero di file che bisogna fare”, ha detto. “Possiamo discutere su quale potrebbe essere questo numero. Qualsiasi ritiro significativo, vorremmo avere molta sensibilizzazione in merito prima di farlo. “
Christina Ho, membro del consiglio di amministrazione del PCAOB che ha sostenuto le posizioni delle società di contabilità nelle recenti controversie politiche, ha affermato di aspettarsi che il numero di ispezioni di revisione rientri nel nuovo regime della SEC.
“L’ispezione dei livelli di personale potrebbe e dovrebbe essere ulteriormente ridotta”, ha affermato in una riunione del PCAOB il 19 dicembre.